银行存款余额调节表练习2:
一.年4月30日某企业银行存款日记帐余额为88 424元,银行对帐单余额为86 386元,经查对有下列未达帐项:
1、银行收到托收的销货款1 426元,银行已经入帐,企业尚未入帐。
2、银行代扣电费2 408元,银行已入帐,帐单尚未到达企业,企业尚未入帐。
3、企业4月30日存入银行的转帐支票一张计1 946元,银行尚未入帐。
4、企业4月30日开出转帐支票一张计890元,银行未入帐。
要求:根据上述资料,编制“银行存款余额调节表”
二.设上例中企业银行存款日记帐余额为88 624元,本月发生的未达帐项同上,且企业于4月28日收到金星厂还来所欠货款5300元时,所编记帐凭证上金额误记为5500元,并据以登记银行存款日记帐。
要求:作出必要的更正错帐的会计分录,并计算更正银行存款日记帐余额。
三.燕厂199*年5月最后三天银行存款日记帐与银行对帐单的记录如下:(假定以前的记录是相符的):要求:查明未达帐后编制银行存款余额调节表。
1.海燕厂银行存款日记帐的记录如下:
日期 摘要 借方 贷方
5/29 开出转帐支票#2416支付业务招待费 120
5/29 收到委托银行代收的东山厂货款 10 000
5/30 开出转帐支票#2417支付产品广告费 89
5/31 销售产品收到转帐支票#50165 1 946
5/31 开出转帐支票#3048支付钢材货款 890
5/31 月末余额 88 424
2.银行对帐单的记录如下:
日期 摘要 金额
5/29 代收东山厂货款 10 000
5/30 代付电费 2 408
5/31 托收销货款 1 426
5/31 支付#2416转帐支票 120
5/31 支付#2417转帐支票 89
5/31 月末余额 86 386
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