正在进行安全检测...
发布时间：1714972593 来源：文档文库
小
中
大
字号：
第十二章 实训题答案
一、判断
1.× 2. √ 3.× 4.× 5.× 6.√ 7.√ 8.× 9.√ 10.× 二、单项选择题
1.D 2.B 3.C 4.D 5.B 6.B 7.D 8.D 9.A 10.D 三、多项选择题
1.ABCD 2.ABCD 3.BCD 4.ACD 5.ACD 6.AD 7.ABD 8.ABC 9.BC 10.ACD 四、案例分析题 1．（1）有严重缺陷：如果财务处长与财务人员乙同时出差，则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入副处长之手。同样地，如果副处长与财务人员乙同时出差，空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入处长之手，这就违反了签发支票的全部印鉴不能由一人掌管的规定，难以防止银行存款被贪污的情况。
建议：财务处长、副处长外出期间，分别指定与货币资金支付无关的专门人员掌管印鉴。 （2）货币资金的支付制度存在严重缺陷：一是未对财务处长的审批权限规定任何限制，违反了“对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策”的规定，无法防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为；二是货币资金支付在前，复核在后，至多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。
建议：经董事会指定财务处长的审批权限，对超过权限的货币资金支付业务，实行集体决策；支付货币资金之前，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当。复核无误后交由出纳员办理支付业务。
2．
库存现金盘点表
检查账目记录 项目 盘点日现金账面余额 加：未记账收款金额
1． 2． 减：未记账付款金额
1． 金额
面额 100 50 20 10 5 2 1 0.5 0.2 0.1 硬币 合计
差异原因分析
现金盘点记录 数量
金额
1890.20 130 320 1700.20 1993.98 293.78
盘点日账面应有余额 盘点日现金实有金额 盘点日现金溢余
11 9 5 16 19 22 25 30 20 4 1100 450 100 160 95 44 25 15 4 0.4 0.58 1993.98
1．白条抵库
2.溢余793.78原因待查
500 情况说明及审计结论：
账实不符现金长款293.78元
白条抵库500元
追溯加：审计截止日至盘点日现金付出数 4120 调整 减：审计截止日至盘点日现金收入数
4560.16 审计截止日现金应有金额
1553.82 库存限额
3．
银行存款余额调节表
（20×9年12月31日）
项目
金额
库存现金超库存限额
1000.00 项目 金额
企业银行存款日记账金额 32000 加：银行已收，企业尚未入账金额
其中：1． 10500
2．
减：银行已付，企业尚未入账金额
其中：1． 3200
2．
加：公司记账差错数 500 调整后银行存款日记账金额 39800 银行对账单余额 41000 加：企业已收，银行未入账金额
其中：1． 6000
2 