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实训二 货币资金的审计
表2-2-3
货币资金审计程序表
被审计单位： 索引号：
项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核：
日期： 日期：
一、审计目标
A．资产负债表中记录的货币资金是存在的。 B．所有应当记录的货币资金均已记录。
C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
D．货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E．货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
二、审计程序
财务报表认定（用√表示）
权利和义务
计价和分摊
列报
存在 完整性
1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额 是否相符；
2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金； 3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对； 4.编制银行存款余额调节表； 5.向所有开户银行函证年末余额； 6.检查未达账项真实性；
7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用 